Глава XI. АУДИТ АКЦИОНЕРНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА[править]
Статья 49. Требования к аудиторской организации акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда[править]
Акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязаны заключить договоры оказания аудиторских услуг с аудиторской организацией. Не допускается заключение указанных договоров с аудиторской организацией, если:
1) акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, специализированный депозитарий или лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паёв, является по отношению к этой аудиторской организации основным или дочерним либо преобладающим или зависимым обществом;
2) аудиторская организация является владельцем акций акционерного инвестиционного фонда, с которым или с управляющей компанией которого заключается договор;
3) аудиторская организация является владельцем инвестиционных паёв паевого инвестиционного фонда, с управляющей компанией которого заключается договор.
Статья 50. Ежегодный аудит[править]
1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность акционерного инвестиционного фонда, годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность управляющей компании паевого инвестиционного фонда подлежат обязательному аудиту.
2. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности акционерного инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчётности, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», должно содержать результаты проверки аудиторской организацией:
1) выполнения акционерным инвестиционным фондом по состоянию на отчётную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:
составу и структуре активов акционерного инвестиционного фонда;
расчёту стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, цены размещения и цены выкупа акции;
2) соблюдения акционерным инвестиционным фондом установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:
правил ведения учёта и составления отчётности в отношении имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и операций с этим имуществом;
требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду;
требований к сделкам, совершённым с активами акционерного инвестиционного фонда.
3. Правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом может быть предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией проверки:
1) выполнения по состоянию на отчётную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:
составу и структуре имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
оценке расчётной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдаётся один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
2) соблюдения управляющей компанией паевого инвестиционного фонда установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:
правил ведения учёта и составления отчётности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;
требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд;
требований к сделкам, совершённым с активами паевого инвестиционного фонда.
4. В случае, если проверка, указанная в пункте 3 настоящей статьи, проводится в ходе аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности управляющей компании паевого инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчётности, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», может содержать результаты указанной проверки.
5. В случае раскрытия (предоставления) годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности акционерного инвестиционного фонда, годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности управляющей компании паевого инвестиционного фонда такая отчётность раскрывается (предоставляется) вместе с аудиторским заключением.
